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某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日
某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日
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2022-08-02
67
问题
某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日,该公司合同负债和应收账款有关明细科目如表1所示。表1:合同负债和应收账款明细科目余额表(单位:万元)
2019年12月该公司发生有关经济业务如下: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,符合收入确认条件。18日,甲公司以银行存款结清余款。 (2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。 (3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,已办理托收手续,协议规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税),截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,三个月后交货,该批商品不含税价款为500万元,增值税税额为65万元,在协议签订后的1周内,收到甲公司按不含税价款30%预付的订金,剩余款项于交货后结清。 (5)31日,经减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据期初资料和资料(1),下列各项中,该公司销售产品会计处理正确的是( )。A.收到补付的货款时: 借:银行存款 53 贷:预付账款——甲公司 53 B.收到补付的货款时: 借:银行存款 53 贷:应收账款——甲公司 53 C.发出货物时: 借:合同负债——甲公司 60 应收账款——甲公司 53 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 13 D.发出货物时: 借:预付账款——甲公司 113 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 13
选项
A.收到补付的货款时:
借:银行存款 53
贷:预付账款——甲公司 53
B.收到补付的货款时:
借:银行存款 53
贷:应收账款——甲公司 53
C.发出货物时:
借:合同负债——甲公司 60
应收账款——甲公司 53
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 13
D.发出货物时:
借:预付账款——甲公司 113
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 13
答案
BC
解析
资料(1)会计分录:
15日确认收入:
借:合同负债 60
应收账款——甲公司 53
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 13
18日收到补付货款:
借:银行存款 (113-60)53
贷:应收账款——甲公司 53
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