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财务会计
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入128.7万元
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入128.7万元
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2022-08-02
75
问题
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2019年5月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金2.34万元,当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。A.18.70B.15.08C.19.72D.20.06
选项
A.18.70
B.15.08
C.19.72
D.20.06
答案
B
解析
白酒生产企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%。从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。当月应计提的增值税销项税额=(128.7+2.34)÷(1+13%)×13%=15.08(万元)。
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高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
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